España también grava tu vivienda
Sí, España también grava tu vivienda en Ibiza
Una vivienda en Ibiza no se resuelve solo con un testamento neerlandés. Es uno de los malentendidos más frecuentes que nos encontramos, y ocurre porque dos cosas se parecen mucho siendo completamente distintas.
La primera es el derecho sucesorio: quién hereda qué, y qué ordenamiento lo decide. La segunda es el impuesto de sucesiones: qué país puede gravar, y cuánto. Puedes resolver lo primero en tu país y encontrarte igualmente con lo segundo en España. Es exactamente lo que sucede.
Que España pueda gravar una vivienda situada en España está fuera de duda, con independencia de dónde residiera el propietario o de la nacionalidad de los herederos. Dónde residía el propietario determina otra cosa: qué normativa se aplica al cálculo. Ahí está la ventaja, y también la trampa.
Cómo funciona
Qué ocurre cuando fallece el propietario
Sobre el papel es una secuencia corta de pasos. En la práctica es la secuencia en la que los herederos invierten meses, normalmente en el peor momento posible.
- Los herederos heredan la vivienda. La propiedad pasa a ellos, y con ella la obligación de resolver los trámites españoles. Hasta que eso se completa, la vivienda no está a su nombre y no se puede vender.
- La declaración debe presentarse en los seis meses siguientes a la fecha del fallecimiento. Cabe una prórroga de otros seis meses, pero hay que solicitarla dentro de los cinco primeros meses. Quien deja pasar ese momento paga un recargo que aumenta con cada mes de retraso.
- Se determina qué normativa resulta aplicable. Si el fallecido no era residente en España, los herederos pueden aplicar la normativa de la comunidad autónoma donde se encuentre la mayor parte del valor de los bienes situados en España. Con una única vivienda en Ibiza, esa comunidad son las Illes Balears. Quien además posea un inmueble de mayor valor en Madrid queda sujeto a la normativa madrileña.
- Dónde se presenta la declaración no es lo mismo que qué normativa se aplica. Los herederos que no residen en España presentan por regla general ante la Agencia Tributaria estatal en Madrid, incluso cuando se aplica la normativa balear. Este punto se confunde a menudo, y equivocarse de oficina cuesta un tiempo que no se tiene dentro de esos seis meses.
Desde el 18 de julio de 2023 las Illes Balears aplican una bonificación del 100% sobre la cuota del impuesto para los herederos de los Grupos I y II, es decir hijos y nietos, padres y abuelos, y el cónyuge o la pareja estable inscrita. No existe límite de cuantía. Desde el 25 de julio de 2025 la normativa balear establece expresamente que los herederos que no residen en España también pueden aplicar esa bonificación. Antes de esa fecha la ley se refería a los sujetos pasivos por obligación personal de contribuir, lo que apunta a residentes en España, y los no residentes debían ampararse en el derecho europeo. Para el comprador extranjero, por tanto, la fecha que cuenta es 2025 y no 2023.
En la práctica esto significa que el impuesto de sucesiones para la familia directa suele ser nulo. La declaración sigue siendo obligatoria aunque no haya nada que pagar. Y cero impuesto no es lo mismo que cero coste: cada heredero necesita un número de identificación fiscal español, la herencia se acepta ante notario español, la vivienda se inscribe después en el Registro de la Propiedad, se devenga la plusvalía municipal sobre el incremento del valor del terreno, y los documentos extranjeros requieren apostilla y traducción jurada.
A la bonificación va unida una condición estricta, y es la que más veces falla en la práctica. El valor del inmueble debe consignarse en la escritura pública, y ese valor no podrá superar el valor de referencia del Catastro incrementado en un 20%. Cuando no exista valor de referencia, se aplica el valor de mercado. En una vivienda del segmento alto esto no es un trámite, y es la razón para revisar la valoración con una gestoría española antes de firmar la escritura.
Cero en España, no en tu país
El ejemplo que casi siempre se cuenta a medias
Un ejemplo deja claro dónde se detienen la mayoría de los artículos sobre este tema mientras la historia continúa.
Un propietario neerlandés fallece y deja una villa en Ibiza valorada en 2.500.000 euros a su hija. Según la normativa balear vigente, y siempre que se cumpla la condición del valor de referencia, ella puede aplicar la bonificación del 100%. En España no se debe impuesto de sucesiones. La declaración debe presentarse igualmente.
Ahí no acaba. Si el fallecido residía en los Países Bajos, ese país grava la totalidad de la herencia a escala mundial, incluida esa villa. No existe convenio sobre impuesto de sucesiones entre los Países Bajos y España. La deducción para evitar la doble imposición equivale por tanto al menor de dos importes: el impuesto efectivamente exigido en España, o la parte del impuesto neerlandés que corresponde proporcionalmente al inmueble español. Si la cuota española es cero, el menor de los dos importes es cero, y la liquidación neerlandesa se mantiene íntegra.
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Valor de la villa | 2.500.000 euros |
| Impuesto de sucesiones en España tras la bonificación balear | 0 euros |
| Reducción neerlandesa para un hijo (2026) | 26.230 euros |
| Deducción por doble imposición | 0 euros |
| Impuesto de sucesiones neerlandés | unos 478.900 euros |
Ejemplo simplificado con los tipos neerlandeses de 2026 y la villa como única adquisición. Otros bienes, las deudas y el reparto entre varios herederos cambian el resultado. El mismo principio se aplica con independencia del país de residencia: lo determinante es cómo grava ese país una herencia mundial y si tiene convenio con España.
La bonificación balear no es inútil: sin ella, parte de la cuota española se sumaría a la del país de residencia, porque la deducción está limitada. Lo que no hace es reducir la factura mientras la pretensión del país de residencia sea la más alta. Quien lee que no hay impuesto de sucesiones está leyendo la mitad de la historia.
Dos situaciones salen distintas. Si te trasladas a Ibiza, se aplica la regla de los diez años: si una persona de nacionalidad neerlandesa fallece dentro de los diez años siguientes a su salida, ese país grava como si nunca se hubiera marchado. Y cuando heredan hermanos o amigos, la cuota española puede superar lo que el país de residencia deduce, con lo que parte de la doble imposición permanece.
Grupos de parentesco
Por grupo: quién paga qué
El impuesto de sucesiones español clasifica a los herederos en cuatro grupos según su relación con el fallecido, y la bonificación balear se aplica de forma muy distinta en cada uno.
| Grupo | Relación | Tratamiento en Baleares |
|---|---|---|
| Grupo I | Hijos, nietos y adoptados menores de 21 años | Bonificación del 100%, sin límite |
| Grupo II | Hijos y nietos de 21 años o más, cónyuge o pareja estable inscrita, padres y abuelos | Bonificación del 100%, sin límite |
| Grupo III | Hermanos, tíos, sobrinos (los hijos de los hermanos) y parientes por afinidad | Bonificación del 60% para los parientes por consanguinidad cuando no concurren hijos del fallecido, y del 35% en los demás casos |
| Grupo IV | Primos hermanos (los hijos de los tíos), parientes más lejanos, personas sin parentesco y parejas sin inscripción | Sin bonificación autonómica |
Los porcentajes del Grupo III se aplican desde el 25 de julio de 2025. Antes de esa fecha eran del 50% y del 25%.
De esto se desprenden dos cosas que merece la pena recordar.
La primera es que la situación de la pareja marca la diferencia. Los cónyuges y las parejas estables inscritas quedan en el Grupo II y acceden por tanto a la bonificación completa. Una pareja de hecho sin inscripción queda en el Grupo IV y no obtiene nada. Qué inscripción sirve en tu caso concreto es justamente el tipo de pregunta que conviene plantear a un asesor fiscal español antes de comprar, porque la diferencia alcanza rápidamente las seis cifras.
La segunda es que el grupo de parentesco no determina por sí solo el importe. Cuentan también el valor de lo adquirido, el patrimonio que ya posee el heredero, su edad y una eventual discapacidad. Existe además una reducción adicional por la vivienda habitual del fallecido, que no se aplica a una segunda residencia. Para los Grupos I y II este cálculo suele ser académico, porque la bonificación del 100% lo cubre de todos modos. Para los Grupos III y IV decide el resultado.
Derecho sucesorio no es impuesto de sucesiones
Qué resuelve un testamento y qué no
En virtud del Reglamento Europeo de Sucesiones, la ley aplicable a la sucesión es en principio la del país donde el fallecido tuviera su residencia habitual. Además, cualquier persona puede designar en su testamento la ley del Estado cuya nacionalidad posea.
Eso es útil para quien reside en los Países Bajos y tiene una segunda residencia en Ibiza: el derecho sucesorio neerlandés ya se le aplica, incluso sin professio iuris. La elección de ley solo se convierte en un instrumento real para quien se traslada a Ibiza y quiere que el derecho de su país siga aplicándose.
El propio Reglamento fija su límite. El artículo 1 establece que no será aplicable a las cuestiones fiscales. Elegir el derecho sucesorio de tu país determina, por tanto, quién hereda, pero no qué país cobra el impuesto. La vivienda en Ibiza puede seguir sujeta al impuesto de sucesiones español, y la liquidación del país de residencia se suma tal como se ha expuesto más arriba.
Existe además el certificado sucesorio europeo: se solicita en el país donde residía el fallecido, no es obligatorio, y facilita acreditar la condición de heredero en el resto de la Unión Europea. Trasladarse a Ibiza pone también en juego instituciones sucesorias baleares que no existen en la península. Esa es una conversación para un notario que conozca ambos ordenamientos, y conviene tenerla antes del traslado y no después.
Consejo práctico
Qué deberían hacer los compradores
Un poco de planificación antes de la compra ahorra a tus herederos retrasos y costes más adelante. Cinco pasos merecen abordarse con antelación.
- Coordina tus testamentos. Asegúrate de que un testamento de tu país y uno español, o un buen testamento internacional, trabajen juntos y no en contra.
- Calcula la parte de tu país de residencia con el mismo rigor que la española. Es el paso que más se omite, y en una propiedad del segmento alto el único que se mide en cientos de miles de euros.
- Haz revisar la valoración antes de firmar la escritura. La condición del valor de referencia determina si la bonificación del 100% resulta realmente aplicable.
- Comprueba la situación de tu pareja. Casado o inscrito sitúa en el Grupo II; convivir sin inscripción sitúa en el Grupo IV. Esa diferencia es enorme y sencilla de resolver.
- Revisa la estructura de propiedad antes de comprar. Para la familia directa, la propiedad a título personal suele ser lo más sencillo, precisamente porque así resulta aplicable la bonificación balear. Una estructura societaria puede mejorar o empeorar el resultado según tu situación. Que te lo calculen antes de comprar, no después.
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