Gids: Belasting voor buitenlandse huis eigenaren (IRNR)
Belasting voor Buitenlandse
Eigenaren in Spanje: IRNR Gids
Een complete gids over de Spaanse inkomstenbelasting voor niet-residenten (IRNR) — wie moet betalen, hoe de berekening werkt, welke kosten aftrekbaar zijn en alle deadlines voor 2026.
Wat is de IRNR en wie moet hem betalen?
De Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) is de Spaanse inkomstenbelasting voor personen en bedrijven die niet in Spanje wonen maar daar wel vastgoed bezitten of inkomsten genereren. Als je een woning op Ibiza hebt maar in Nederland, België, het VK of een ander land woont, ben je verplicht jaarlijks IRNR-aangifte te doen — ongeacht of je de woning verhuurt of uitsluitend zelf gebruikt.
“Veel buitenlandse eigenaren zijn niet op de hoogte van de IRNR-verplichting voor eigen gebruik. Ook als je je woning nooit verhuurt en er alleen zelf verblijft, moet je jaarlijks belasting betalen over een forfaitair bedrag.”
Hoe bepaal je je fiscale status?
Je bent fiscale resident in Spanje als je voldoet aan één van de volgende criteria:
Woon je voornamelijk in Nederland, België of een ander land? Dan ben je niet-resident voor Spaanse belastingdoeleinden en valt je Ibizaanse woning onder de IRNR — ook bij eigen gebruik, ook als je er maar enkele weken per jaar bent.
| Situatie | Belastingregime | Aangifte |
|---|---|---|
| Meer dan 183 dagen/jaar in Spanje | IRPF (resident) | Jaarlijkse aangifte als Spaans belastingplichtige |
| Minder dan 183 dagen — EU/EER-resident | IRNR 19% | Modelo 210 — kwartaal of jaarlijks |
| Minder dan 183 dagen — niet-EU-resident | IRNR 24% | Modelo 210 — kwartaal of jaarlijks |
Belasting bij eigen gebruik van de woning
Als je je Ibizaanse woning niet verhuurt maar uitsluitend zelf gebruikt, betaal je toch IRNR. De Spaanse belastingdienst rekent met een fictief huurinkomen — alsof je de woning aan jezelf verhuurt.
| Situatie | Forfaitair percentage | Toelichting |
|---|---|---|
| Kadastrale waarde herzien na 1 jan 1994 | 1,1% van kadastrale waarde | Meest voorkomend in Ibiza |
| Kadastrale waarde niet herzien na 1994 | 2% van kadastrale waarde | Oudere registraties |
“De kadastrale waarde is doorgaans aanzienlijk lager dan de marktwaarde. Op een villa met een marktwaarde van €1.000.000 kan de kadastrale waarde €150.000–€250.000 zijn — wat resulteert in een jaarlijkse IRNR-aanslag van €330–€550 voor EU-residenten.”
Bij gedeeld eigendom moet elke eigenaar afzonderlijk aangifte doen over zijn aandeel. Bij een woning die je een deel van het jaar gebruikt en een deel verhuurt, moet je de belasting opsplitsen: IRNR over het verhuurde deel (op basis van werkelijke huurinkomsten) en forfaitair over het eigen-gebruik deel.
Belasting bij verhuur van de woning
Als je je woning verhuurt — kortetermijn aan toeristen (met ETV-vergunning) of langetermijn — betaal je IRNR over de huurinkomsten. Het tarief en de aftrekbaarheid van kosten hangen af van je woonland.
| Situatie | Tarief | Aftrekbare kosten |
|---|---|---|
| EU/EER-resident (bijv. Nederland, België) | 19% over netto inkomen | Ja — zie lijst hieronder |
| Niet-EU-resident (bijv. VK post-Brexit) | 24% over bruto inkomen | Nee — geen aftrek toegestaan |
Aftrekbare kosten voor EU/EER-residenten:
“Voor Nederlandse eigenaren geldt het belastingverdrag Nederland-Spanje (1971). Huurinkomsten uit Spaans vastgoed mogen uitsluitend in Spanje worden belast. In Nederland wordt de Spaanse woning in Box 3 opgenomen tegen de WOZ-waarde, maar de in Spanje betaalde belasting geeft recht op verrekening.”
Impuesto sobre el Patrimonio — vermogensbelasting
Naast de IRNR moeten niet-residenten met vastgoed in Spanje ook rekening houden met de Spaanse vermogensbelasting (Impuesto sobre el Patrimonio). Dit is een jaarlijkse belasting op het netto vermogen in Spanje.
| Vermogen in Spanje (netto) | Tarief |
|---|---|
| Tot €167.129 | Vrijgesteld (drempelbedrag) |
| €167.130 – €334.246 | 0,2% |
| €334.247 – €668.499 | 0,3% |
| €668.500 – €1.336.999 | 0,5% |
| €1.337.000 – €2.673.999 | 0,9% |
| €2.674.000 – €5.347.998 | 1,3% |
| Boven €5.347.998 | 2,5% |
De vermogensbelasting wordt berekend op basis van de hoogste waarde van: de aankoopprijs, de WOZ-waarde of de kadastrale waarde. Uitstaande hypotheek is aftrekbaar van het belastbare vermogen. Aangifte via Modelo 714, jaarlijks vóór 30 juni.
Hoe doe je IRNR-aangifte?
Kadastrale waarde van de woning (staat op de IBI-aanslag), eigendomsaandeel, huurinkomsten per kwartaal (als van toepassing), en bewijs van aftrekbare kosten.
Bij eigen gebruik: 1,1% of 2% × kadastrale waarde × eigendomsaandeel × verhuurde perioden. Bij verhuur: netto huurinkomsten (EU-resident) of bruto huurinkomsten (niet-EU-resident).
Via het online portaal van de Agencia Tributaria (sede.agenciatributaria.gob.es). Je hebt een digitaal certificaat of Cl@ve nodig, of je machtigt een belastingadviseur om namens jou aangifte te doen.
Via bankoverschrijving naar de Spaanse belastingdienst. Bij kwartaalaangiften zijn de deadlines: 20 april (Q1), 20 juli (Q2), 20 oktober (Q3) en 20 januari (Q4 vorig jaar). Bij jaaraangifte eigen gebruik: 31 december.
Bewaar alle aangiften en betalingsbewijzen minimaal 5 jaar. De Spaanse belastingdienst kan tot 4 jaar teruggaan bij een controle.
Overzicht van alle belastingdeadlines
| Belasting / Aangifte | Formulier | Deadline |
|---|---|---|
| IRNR eigen gebruik (heel jaar 2025) | Modelo 210 | 31 december 2026 |
| IRNR verhuur Q1 2026 (jan–mrt) | Modelo 210 | 20 april 2026 |
| IRNR verhuur Q2 2026 (apr–jun) | Modelo 210 | 20 juli 2026 |
| IRNR verhuur Q3 2026 (jul–sep) | Modelo 210 | 20 oktober 2026 |
| IRNR verhuur Q4 2026 (okt–dec) | Modelo 210 | 20 januari 2027 |
| Vermogensbelasting 2025 | Modelo 714 | 30 juni 2026 |
| Toeristenbelasting IEET (per kwartaal) | Modelo 700 | 20e van de maand na elk kwartaal |
Wat zijn de risico’s bij niet-naleving?
De Spaanse belastingdienst (Agencia Tributaria) voert actief controles uit op buitenlandse eigenaars. Bij ontdekking van niet-betaalde IRNR kunnen de gevolgen aanzienlijk zijn:
Hulp nodig bij je
Spaanse belastingaangifte als eigenaar?
We werken samen met betrouwbare belastingadviseurs op Ibiza die gespecialiseerd zijn in buitenlandse vastgoedeigenaren. Ze spreken Nederlands en kunnen jouw IRNR- en vermogensbelastingaangifte volledig voor je verzorgen.