Gids: Belasting voor buitenlandse eigenaren (IRNR)
Heeft u een woning op Ibiza of ergens anders in Spanje, maar woont u in het buitenland? Dan krijgt u te maken met de IRNR: de Spaanse inkomstenbelasting voor niet-residenten.
In deze gids leest u:
- Wat de IRNR precies is
- Wie het moet betalen
- Hoe u aangifte doet
- En waar u op moet letten
Zodat u voldoet aan uw fiscale verplichtingen én onaangename verrassingen voorkomt.
1. Wat is de IRNR?
De Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) is een Spaanse inkomstenbelasting voor personen of bedrijven die niet in Spanje wonen, maar daar wel inkomsten genereren, meestal via vastgoed.
2. Ben jij resident of niet-resident?
U bent fiscale resident in Spanje als u:
- Meer dan 183 dagen per jaar in Spanje verblijft
- Of je economische belangen hoofdzakelijk in Spanje liggen
Woont u voornamelijk buiten Spanje? Dan bent u niet-resident en valt u Spaanse woning (zelfs bij eigen gebruik) onder de IRNR.
3. Moet jij IRNR betalen?
| Situatie | IRNR van toepassing? | Belastingbasis |
|---|---|---|
| U gebruikt uw woning zelf | ✔ Ja | Forfaitair percentage van kadastrale waarde |
| U verhuurt de woning | ✔ Ja | Netto of brutohuur (zie punt 6) |
4. Hoe wordt de belasting berekend?
Bij eigen gebruik (geen verhuur):
- Je betaalt belasting over een fictieve huurwaarde
- Meestal 2% van de kadastrale waarde
- Of 1,1% als de waarde na 1994 is herzien
Bij gedeeld eigendom:
Iedere eigenaar moet apart aangifte doen over zijn of haar aandeel.
5. Wanneer en hoe doe je aangifte?
- Aangifteformulier: Model 210
- Verplichting: jaarlijks indienen, ook zonder verhuur
- Deadline: 31 december van het volgende kalenderjaar (voor 2025 = uiterlijk 31 december 2025)
- In te dienen via het portaal van de Spaanse belastingdienst
6. Verhuur en IRNR
| Type verhuur | Wat moet je doen |
|---|---|
| Verhuur aan particulier | Zelf aangifte doen via Model 210 |
| Verhuur aan Spaans bedrijf |
Bedrijf kan belasting inhouden, maar jij blijft verantwoordelijk |
Aftrekposten:
- EU/EER-ingezetenen mogen kosten zoals onderhoud, nutsvoorzieningen en verzekeringen aftrekken van de huurinkomsten.
- Niet-EU/EER-ingezetenen mogen géén kosten aftrekken → belasting over brutobedrag.
7. Checklist: wat moet je doen?
Bepaal of je resident of niet-resident bent
Check of je inkomsten hebt (verhuur of fictieve waarde)
Verzamel info: kadastrale waarde, huur, eigendomsaandeel
Vul Model 210 in en dien in vóór 31 december
Vraag hulp aan een lokale fiscalist bij twijfel
Ibiza Now Tip
Wij werken samen met betrouwbare belastingadviseurs op Ibiza die gespecialiseerd zijn in buitenlandse vastgoedeigenaren…